ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 21.07.1999 № 29-ГД
(ред. от 14.03.2002)
"О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРЕ РОЗНИЧНОЙ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВЛИ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМИ МАТЕРИАЛАМИ НА ТЕРРИТОРИИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ"
(принят САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМОЙ 29.06.1999)
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Волжская коммуна", № 114, 27.07.1999.
Утратил силу в связи с принятием Закона Самарской области от 06.11.2002 № 88-ГД.
Администрация Самарской области сообщает индекс цен для расчета единого налога на вмененный доход для деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче-смазочными материалами за за I квартал 2002 года - 0,873 ("Волжская коммуна", № 65, 11.04.2002), за II квартал 2002 года - 1,362 ("Волжская коммуна", № 125, 13.07.2002; за III квартал 2002 года - 1,007 ("Волжская коммуна", № 189, 11.10.2002), за IV квартал 2002 года - 1,002 ("Волжская коммуна", № 8, 17.01.2003).
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В СФЕРЕ РОЗНИЧНОЙ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВЛИ
ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫМИ МАТЕРИАЛАМИ
НА ТЕРРИТОРИИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
(В ред. Законов Самарской области
от 14.12.1999 № 38-ГД,
от 05.04.2001 № 26-ГД,
от 14.03.2002 № 6-ГД)
Принят
Самарской Губернской Думой
29 июня 1999 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон определяет размер вмененного дохода и иные составляющие формулы расчета суммы единого налога на вмененный доход для деятельности в сфере розничной стационарной торговли горюче-смазочными материалами (далее - единый налог), порядок и сроки уплаты единого налога, порядок выдачи свидетельства, а также форму отчетности по единому налогу.
(в ред. Законов Самарской области от 05.04.2001 № 26-ГД, от 14.03.2002 № 6-ГД)
Статья 2. Основные понятия
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
автозаправочная станция - обособленный стационарный имущественный комплекс, предназначенный для заправки горюче-смазочными материалами любых транспортных средств (далее - АЗС);
горюче-смазочные материалы - автомобильный бензин, дизельное топливо, масла для карбюраторных и (или) дизельных двигателей (далее - ГСМ);
топливораздаточная колонка - единица специального оборудования АЗС, предназначенного для отпуска ГСМ и их непосредственного залива в топливные баки транспортных средств (далее - ТРК);
физические показатели - ТРК (количество единиц физических показателей определяется на основании технико-эксплуатационной документации).
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), реализующие на территории Самарской области ГСМ через собственные, арендованные или предоставленные во владение (пользование) по иным предусмотренным законодательством Российской Федерации основаниям АЗС (далее - осуществление деятельности).
2. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговом органе как по месту государственной регистрации, так и по каждому месту осуществления деятельности.
Статья 4. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующим федеральным и областным законодательством, по предоставлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
Статья 5. Налоговый период
1. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Если налогоплательщик предполагает начать осуществление деятельности со второго месяца квартала, то первый налоговый период устанавливается как период времени с 1-го числа указанного месяца до конца квартала.
Если налогоплательщик предполагает начать осуществление деятельности с последнего месяца квартала, то первый налоговый период устанавливается с 1-го числа указанного месяца до конца следующего квартала.
3. Если налогоплательщик предполагает прекратить осуществление деятельности, то последний налоговый период устанавливается как период времени с начала соответствующего квартала до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращается деятельность.
Статья 6. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15-и процентов вмененного дохода.
(в ред. Закона Самарской области от 14.03.2002 № 6-ГД)
2. Сумма единого налога, подлежащего к уплате за квартал, рассчитывается по следующей формуле:
ЕН=БД*N*K1*К2*К3*К4*К5*0,15,
где: ЕН - единый налог, БД - годовая базовая доходность (в рублях на единицу физического показателя), деленная на 4, № - значение физических показателей, К1-5 - повышающие (понижающие) коэффициенты годовой базовой доходности, 0,15 - ставка единого налога (15 процентов).
(в ред. Законов Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД, от 14.03.2002 № 6-ГД)
3. Настоящим Законом устанавливаются следующие составляющие формулы расчета сумм единого налога:
годовая базовая доходность в расчете на одну ТРК - 570 000 рублей;
повышающие (понижающие) коэффициенты годовой базовой доходности:
1) в зависимости от места нахождения:
города: Самара, Тольятти, Сызрань, Новокуйбышевск, Чапаевск, Похвистнево, Отрадный, Кинель, Октябрьск, Жигулевск - 1,0;
Нефтегорск - 0,9;
в населенных пунктах городского типа - 0,7;
в остальных населенных пунктах - 0,5;
вне населенных пунктов - 0,5;
2) в зависимости от характера местности:
внутри населенных пунктов - 1,0;
на приоритетных магистральных направлениях внутри населенных пунктов - 1,2;
в пределах до 500 метров включительно от придорожной полосы магистралей федерального значения вне населенных пунктов - 1,0;
вблизи остальных дорог - 0,5;
в пределах до 150 метров включительно от придорожной полосы магистралей федерального значения внутри населенных пунктов - 1,1;
3) в зависимости от ассортимента:
автомобильный бензин с октановым числом 91 и больше - 1,2;
автомобильный бензин с октановым числом меньше 91 - 1,0;
дизельное топливо, масла для карбюраторных и (или) дизельных двигателей - 0,8;
4) в зависимости от индекса цен на ГСМ - на момент принятия настоящего Закона - 1,0.
5) в зависимости от типа ТРК:
для АЗС, оборудованных однопостовыми ТРК - 1;
для АЗС, оборудованных двухпостовыми ТРК - 1,1.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
4. Конкретные приоритетные магистральные направления внутри населенных пунктов определяются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. До принятия данных нормативных правовых актов коэффициент 1,2 не применяется.
5. В случае если местонахождение АЗС или ассортимент реализуемых ГСМ отвечает более чем одному критерию, установленным соответственно подпунктами 2) и 3) пункта 3 настоящей статьи, то применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для этих критериев.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
6. После принятия настоящего Закона индекс цен для расчета единого налога на вмененный доход для деятельности в сфере розничной торговли горюче-смазочными материалами подлежит официальному опубликованию Администрацией Самарской области.
Применение в расчетах единого налога данного индекса цен осуществляется за тот налоговый период, в котором он опубликован. Уточненные расчеты единого налога представляются налогоплательщиками до 5-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования. Уплата доначисленных сумм единого налога производится налогоплательщиками в течение следующих десяти дней по истечении срока представления уточненных расчетов.
(в ред. Закона Самарской области от 05.04.2001 № 26-ГД)
Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единого налога производится на основе формулы расчета сумм единого налога для всех категорий налогоплательщиков, установленной пунктом 2 статьи 6 настоящего Закона, по форме расчета единого налога согласно приложению.
Сумма налога, подлежащая уплате, определяется налогоплательщиком до наступления очередного налогового периода самостоятельно, отдельно для каждого места осуществления деятельности.
Если налогоплательщику первый налоговый период установлен в соответствии с пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона, то сумма единого налога рассчитывается в зависимости от его длительности соответственно:
путем умножения суммы единого налога за квартал на 2/3;
путем увеличения суммы единого налога за квартал на 1/3 этой суммы.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
2. Расчет сумм единого налога представляется в налоговый орган как в целом по месту учета налогоплательщика, так и отдельно по каждому месту осуществления деятельности не позднее 20-го числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
3. Уплата единого налога производится по месту осуществления деятельности ежемесячно (не позднее 25-го числа каждого месяца) путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за очередной календарный месяц.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
4. Если в течение налогового периода у налогоплательщика произошли изменения количественных и (или) качественных показателей осуществляемой деятельности, единый налог пересчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. Налогоплательщик обязан сообщить о таких изменениях в налоговый орган в пятидневный срок со дня их возникновения. Уплата доначисленных сумм налога производится налогоплательщиком в течение десяти дней со дня изменения количественных и (или) качественных показателей осуществляемой деятельности.
При прекращении осуществления деятельности отрицательная разница между суммой налога, подлежащей уплате за налоговый период, и суммой налога, уплаченной по авансовым платежам, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
5. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3,6,9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2,5,8 и 11 процентов.
6. В случае внесения количественных или качественных изменений в формулу расчета сумм единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего закона Самарской области, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 статьи 6 настоящего Закона. Уплата доначисленных сумм единого налога производится налогоплательщиком в течении следующих десяти дней.
Перерасчет в сторону увеличения платежей не производится в случае уплаты налогоплательщиком единого налога путем внесения авансового платежа за 6, 9 или 12 месяцев.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
7. Налогоплательщики, не предполагающие в очередном налоговом периоде осуществлять деятельность, расчеты сумм единого налога на очередной налоговый период не представляют. В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уведомление о прекращении осуществления деятельности не позднее 20-го числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
8. Уплата единого налога производится в наличной и безналичной форме.
Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога
1. С 2000 года суммы единого налога в доле, зачисляемой в областной и местные бюджеты, подлежащие уплате организациями и предпринимателями, определяются в соответствии с законом Самарской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год.
(в ред. Закона Самарской области от 14.03.2002 № 6-ГД)
Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговым органом по месту его нахождения в срок не позднее трех дней со дня предъявления расчетов суммы единого налога и документов, подтверждающих его уплату.
Свидетельство выдается на тот период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных мест осуществления деятельности, свидетельство выдается на каждое из таких мест.
4. Использование при осуществлении деятельности любых копий (в том числе и нотариально удостоверенных) свидетельства, а также его изъятие не допускается.
5. Если в результате перерасчета определяется сумма налога, подлежащая доплате, и в случаях, предусмотренных пунктами 4, 6 статьи 7 настоящего Закона, свидетельство аннулируется. В случае перерасчета суммы единого налога, произведенного на основании данных, полученных в результате осуществления налоговым органом налогового контроля, должностное лицо налогового органа, осуществляющее контроль, аннулирует свидетельство путем совершения соответствующей записи на бланке свидетельства. Новое свидетельство с отметкой "взамен аннулированного" выдается налогоплательщику налоговым органом в срок не позднее трех дней со дня представления документов, подтверждающих уплату доначисленной суммы налога, либо отмены решения об аннулировании свидетельства.
6. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство устанавливается в размере 20-ти процентов от стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.
Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с федеральным законодательством.
Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога
1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту учета расчет суммы единого налога за очередной налоговый период, заполненный в соответствии с требованиями настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика нескольких мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
2. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период как в целом, так и по каждому месту осуществления деятельности.
Статья 11-1. Порядок уплаты единого налога по вновь завершаемым строительством (реконструкцией) АЗС
1. После введения на территории Самарской области единого налога организации и предприниматели, признаваемые, в соответствии с настоящим Законом, плательщиками единого налога обязаны, по вновь завершаемым строительством (реконструкцией) АЗС не позднее месяца до установленного проектом срока ввода в эксплуатацию АЗС представить в налоговые органы по месту учета расчет суммы единого налога.
2. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиками исходя из данных технико-экономических показателей на АЗС, указанных в проектной документации, с учетом всех необходимых для исчисления налога количественных и качественных показателей осуществляемой деятельности, определенных настоящим Законом.
3. Налоговый орган по месту государственной регистрации официально уведомляет налогоплательщика о размере вмененного дохода на очередной налоговый период в срок не позднее 10 дней со дня представления налогоплательщиком расчета суммы единого налога.
Налогоплательщики обязаны произвести первый авансовый платеж по вновь завершенным строительством (реконструкцией) АЗС в срок не позднее 5 дней до дня начала осуществления деятельности.
4. Пересчет суммы авансового платежа, подлежащей уплате за первый календарный месяц налогового периода, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона, по налогоплательщикам, начавшим осуществление деятельности не с 1 числа месяца, производится по их письменному заявлению налоговым органом на основе следующей формулы:
АП=(ЕН*Б)/(Г*С),
где: АП - авансовый платеж за первый неполный месяц с момента начала осуществления деятельности, ЕН - единый налог, Б - количество календарных дней с момента начала осуществления деятельности по последнее число месяца, Г- количество месяцев в налоговом периоде, С - количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности.
Днем начала осуществления деятельности считается день, следующий за днем приемки АЗС в эксплуатацию приемочной комиссией, создаваемой в порядке, установленном действующим законодательством.
5. Разница между суммой, уплаченной по авансовому платежу за первый месяц налогового периода начала осуществления деятельности и суммой, исчисленной в соответствии с настоящей статьей, признается излишне уплаченной суммой единого налога и подлежит зачету к сроку уплаты авансового платежа за второй месяц данного налогового периода.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
Статья 12. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 октября 1999 года.
2. Суммы единого налога, подлежащие уплате организациями, в доле налога, зачисляемой в областной и местные бюджеты, в 1999 году распределяются:
в областной бюджет - 48,5 процента;
в местные бюджеты - 48,5 процента.
3. Суммы единого налога, подлежащие уплате предпринимателями, в доле налога, зачисляемой в областной и местные бюджеты, в 1999 году распределяются:
в областной бюджет - 50 процентов;
в местные бюджеты - 50 процентов.
4. Органы местного самоуправления вправе устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков льготы по единому налогу, в пределах сумм единого налога, направляемых в их бюджет.
(в ред. Закона Самарской области от 14.12.1999 № 38-ГД)
Губернатор Самарской области
К. А. ТИТОВ
г. Самара
21 июля 1999 года
№ 29-ГД
Приложение
к Закону Самарской области
"О едином налоге на вмененный
доход для деятельности по продаже
горюче-смазочных материалов через
автозаправочные станции на
территории Самарской области"
от 21 июля 1999 г. № 29-ГД
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГО ДОХОДА, ПОДЛЕЖАЩЕГО
К УПЛАТЕ В ________________ КВАРТАЛЕ 199 _ ГОДА
Наименование налогоплательщика___________________________________
Место нахождения ________________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера
счетов ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Руководитель организации
(предприниматель) __________________ подпись
М.П.
Отметки и замечания инспектора.
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления:______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
