ПОСТАНОВЛЕНИЕ МЭРА ГОРОДА ТОЛЬЯТТИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 01.08.2003 № 106-1/п
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА Г. ТОЛЬЯТТИ, ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Утратил силу в связи с изданием Постановления Мэра городского округа Тольятти от 20.11.2006 № 10579-1/п
МЭР ГОРОДА ТОЛЬЯТТИ
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 августа 2003 г. № 106-1/п
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА Г. ТОЛЬЯТТИ,
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Тольятти, утвержденным Постановлением Тольяттинской городской Думы № 296 от 31.10.2001, постановляю:
1. Утвердить Временную инструкцию о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета (Приложение № 1).
2. Ввести в действие главу 7 Временной инструкции о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета с 01.07.2003.
3. Считать утратившим силу Постановлением мэра г. Тольятти № 1600-1/04-01 от 24.04.2001 "Об утверждении Временной инструкции о порядке финансирования расходов бюджета г. Тольятти при казначейской системе исполнения бюджета".
4. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.
Мэр
Н.Д.УТКИН
Приложение № 1
к Постановлению
мэра г. Тольятти
от 1 августа 2003 г. № 106-1/п
ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА Г. ТОЛЬЯТТИ,
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
В целях рациональной организации работы по осуществлению предварительного и текущего контроля за исполнением бюджета г. Тольятти, правильностью расходования бюджетных средств, осуществлению контроля за их использованием, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения бюджета города настоящей Инструкцией устанавливается следующий порядок финансирования расходов бюджета и ведения лицевых счетов распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета города.
Глава 1. ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩЕЙ ИНСТРУКЦИИ
В настоящей Инструкции используются следующие понятия и термины:
Орган, исполняющий бюджет, - мэрия г. Тольятти в лице финансового органа;
Финансовый орган - Департамент финансов мэрии г. Тольятти (в дальнейшем - Департамент финансов) - структурное подразделение мэрии г. Тольятти, наделенное бюджетными полномочиями и полномочиями, определенными Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Тольятти;
Казначейское управление - управление Департамента финансов мэрии, осуществляющее функции по исполнению бюджета города на основе казначейской системы исполнения бюджета;
Управления отраслевого финансирования - управления Департамента финансов мэрии, осуществляющие функции предварительного и текущего контроля на основе казначейской системы исполнения бюджета:
- управление расходов социально-культурной сферы города, сводного планирования и финансирования бюджета;
- управление расходов жилищно-коммунальной сферы, транспорта и инвестиционных программ города;
Управление по учету и отчетности исполнения бюджета (в дальнейшем - Управление по учету и отчетности) - управление Департамента финансов мэрии, осуществляющее функции бухгалтерского учета и отчетности исполнения бюджета города;
Распорядитель бюджетных средств - мэрия, имеющая право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств. Мэр г. Тольятти вправе передавать отдельные функции распорядителя бюджетных средств структурным подразделениям мэрии;
Бюджетное учреждение - организация, созданная органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета города на основе сметы доходов и расходов;
Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;
Обособленное подразделение - филиал, представительство юридического лица в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (далее - обособленное подразделение);
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью распорядителю или получателю бюджетных средств;
Бюджетное обязательство - признанная финансовым органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств бюджета города в течение финансового года, возникающая в соответствии с Постановлением Тольяттинской городской Думы о бюджете на соответствующий год и со сводной бюджетной росписью;
Лимит бюджетных обязательств (лимиты финансирования) - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств финансовым органом на период, не превышающий три месяца.
Подтвержденные денежные обязательства - обязательства финансового органа совершать расходование бюджетных средств после проверки соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным сметам доходов и расходов бюджетных учреждений и доведенным лимитам бюджетных обязательств;
Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований;
Кассовый расход - операция по списанию средств с текущего счета по исполнению бюджета города в оплату принятых в установленном порядке получателем средств денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета города;
Лицевой счет - счет распорядителя или получателя бюджетных средств, открытый Департаментом финансов для учета операций по финансированию его в счет и в пределах утвержденного бюджета и оплате кассовых расходов;
Клиент - распорядитель, получатель бюджетных средств, обособленное подразделение, созданное распорядителем, получателем бюджетных средств, которому в установленном порядке в Департаменте финансов открыт соответствующий лицевой счет.
Исполнитель - юридическое лицо, обособленное подразделение, созданное юридическим лицом, или физическое лицо, осуществляющее поставку продукции, товаров, работ и услуг для муниципальных нужд.
Рейс - распоряжение директора Департамента финансов на перечисление средств с текущего счета по исполнению бюджета города или лицевого счета распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств;
Расчетно-денежные документы - платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявление на взнос наличными;
Карточка учета получателей бюджетных средств и кассовых расходов - регистр бухгалтерского учета, предназначенный для учета сумм бюджетных назначений на соответствующий период и учета операций по исполнению бюджета по финансированию и кассовым расходам распорядителя бюджетных средств и получателя бюджетных средств.
Глава 2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.1. Для учета операций по исполнению расходов бюджета города в Департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств. Операции, отраженные на лицевых счетах являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета города и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов.
2.2. Департамент финансов осуществляет платежи за счет средств бюджета города от имени и по поручению распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств с текущего счета по исполнению бюджета города непосредственно на счет исполнителя.
2.3. Средства бюджета города не перечисляются распорядителю бюджетных средств и получателю бюджетных средств на счета, открытые им в учреждениях банка, кроме средств, расходы которых производятся в наличной форме: выплата заработной платы, стипендий, командировочных расходов, хозяйственных расходов, трансфертов.
При поэтапном переходе на выплату наличных денежных средств с лицевого счета, открытого распорядителю бюджетных средств и получателю бюджетных средств в Департаменте финансов, через учреждение банка (Приморский РКЦ г. Тольятти) денежными чеками счет, открытый в учреждении банка, закрывается.
2.4. Учет операций по исполнению расходов бюджета города на лицевых счетах осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
2.5. Управление по учету и отчетности при открытии лицевых счетов распорядителям бюджетных средств и получателям бюджетных средств присваивает им учетный номер и ведет регистрацию открытых лицевых счетов.
Глава 3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1. Открытие лицевых счетов клиентов осуществляется по разрешительной надписи директора Департамента финансов на заявлении на открытие лицевого счета после представления клиентом в Департамент финансов документов, необходимых для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать в Управление отраслевого финансирования, Казначейское управление о всех изменениях в документах, представляемых для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.
Представленные документы по оформлению открытия лицевого счета хранятся в юридическом деле в Казначейском управлении.
3.2. Лицевые счета, открытые Департаментом финансов, регистрируются Управлением по учету и отчетности в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- № п/п;
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора об обслуживании;
- наименование клиента: полное и сокращенное;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности Департамента финансов и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника Управления по учету и отчетности в несгораемом шкафу (сейфе). Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника Управления по учету и отчетности уполномоченным специалистом Управления по учету и отчетности.
3.3. Для открытия лицевого счета распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, в соответствующее Управление отраслевого финансирования представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме (Приложение № 1) распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств;
б) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, нотариально либо органом, осуществившим его регистрацию;
в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
г) две копии свидетельства налогового органа о постановке на учет, один экземпляр, заверенный нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
д) два экземпляра карточек с образцами подписей и оттиска гербовой печати, заверенных вышестоящей организацией или нотариально по форме (Приложение № 2);
е) документы о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
ж) копии документов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера, заверенные вышестоящей организацией или нотариально.
3.4. Для открытия лицевого счета обособленного подразделения в соответствующее управление отраслевого финансирования представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме (Приложение № 1) обособленного подразделения;
б) копия положения об обособленном подразделении, утвержденного юридическим лицом, его создавшим, и заверенная учредителем или нотариально;
в) две копии свидетельств налогового органа о постановке на учет, один экземпляр, заверенный нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
г) две копии уведомлений налогового органа о постановке на учет, один экземпляр, заверенный нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
д) два экземпляра карточек с образцами подписей и оттиска гербовой печати, заверенных юридическим лицом, его создавшим, или нотариально по форме (Приложение № 2);
е) документы о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
ж) доверенность на руководителя обособленного подразделения, выданная ему юридическим лицом, его создавшим;
з) копии документов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера, заверенные вышестоящей организацией или нотариально.
3.5. При открытии лицевого счета ему присваивается одиннадцатизначный номер:
- первые два знака - код 03 - лицевой счет бюджета;
- следующие четыре знака номера содержат информацию о разделе и подразделе;
- два знака - 00 - резерв;
- последние три знака - учетный номер распорядителя, получателя бюджетных средств по книге регистрации лицевых счетов.
3.6. Начальник Управления отраслевого финансирования и начальник Управления по учету и отчетности присваивают соответствующий номер лицевого счета в заявлении на открытие лицевого счета.
3.7. До открытия лицевого счета распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств должны перечислить все неиспользованные остатки на бюджетных счетах по кодам бюджетной классификации Российской Федерации на текущий счет по исполнению бюджета города.
3.8. Управление по учету и отчетности оформляет уведомление об открытии (закрытии) лицевого счета (Приложение № 3) и передает их, соответственно, распорядителю бюджетных средств, получателю бюджетных средств.
Глава 4. КАРТОЧКА С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
4.1. При открытии лицевых счетов клиентов клиенты представляют в Департамент финансов надлежаще заверенные карточки образцов подписей и оттиска гербовой печати (далее - карточку). Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати данной организации или нотариально. Карточка обособленного подразделения заверяется руководителем (его заместителем) юридического лица, создавшего обособленное подразделение.
Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска гербовой печати представляется в Департамент финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника Управления по учету и отчетности Департамента финансов после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
4.2. Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска гербовой печати принадлежит руководителю клиента и его заместителям.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска гербовой печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителям. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
4.3. В карточку с образцами подписей и оттиска гербовой печати обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
4.4. При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, изношенностью или утерей гербовой печати директор Департамента финансов предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью директора Департамента финансов с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия гербовой печати.
В этих случаях начальником Управления по учету и отчетности Департамента финансов производится соответствующая отметка в карточке.
4.5. На каждом экземпляре карточки начальник Управления по учету и отчетности Департамента финансов указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки находится в Управлении по учету и отчетности, другой - хранится в юридическом деле клиента.
Представителям клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение № 14), оформленной в установленном порядке, которая хранится в юридическом деле клиента.
4.6. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи предоставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
При смене руководителя либо главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиента, которому открыт лицевой счет, новый руководитель обязан немедленно письменно сообщить об этом в Департамент финансов.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
4.7. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется карточка только с образцами подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
ГЛАВА 5. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ
И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
5.1. При изменении наименования клиента он представляет в Департамент финансов заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально, а также документы, указанные в пунктах 3.3, 3.4 настоящей Инструкции.
Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования клиента.
5.2. Лицевые счета закрываются Департаментом финансов:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.
5.3. Для закрытия лицевого счета клиент представляет в Департамент финансов заявление в произвольной форме.
ГЛАВА 6. ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
Учет бюджетных ассигнований и лимитов финансирования
6.1. Сводная бюджетная роспись расходов бюджета города утверждается постановлением мэра города в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации по получателям (их обособленным подразделениям) бюджетных средств.
Департамент финансов в течение 10 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи доводит бюджетные показатели до всех указанных в росписи распорядителей и получателей бюджетных средств.
6.2. Департамент финансов осуществляет финансирование расходов в соответствии с бюджетной росписью.
6.3. Лимиты бюджетных обязательств (лимиты финансирования) на текущий период (месяц) определяются Казначейским управлением в пределах и на основании бюджетной росписи на квартал и бюджетных обязательств в разрезе распорядителей и получателей бюджетных средств с учетом остатка неиспользованных ассигнований на начало периода с учетом поступления доходов в бюджет города, утверждаются директором Департамента финансов.
6.4. Ежемесячно до 12 числа каждого месяца распорядители и получатели бюджетных средств представляют в Казначейское управление заявку на финансирование на следующий месяц с разбивкой на недели и по статьям экономической классификации расходов.
Казначейское управление ежемесячно составляет график финансирования и доводит до распорядителей и получателей бюджетных средств утвержденные лимиты бюджетных обязательств (лимиты финансирования), исходя из прогнозируемого объема поступления доходов в предстоящем месяце с одновременным внесением лимитов бюджетных обязательств (лимитов финансирования) на месяц в автоматизированную систему исполнения бюджета программу "Бюджет КС" в регистр учета "Лимит бюджетных обязательств".
6.5. Документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникающих в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее - договоры) с исполнителями работ и услуг, оплата которых производится за счет средств бюджета города, подлежат обязательному представлению в Департамент финансов в порядке, определенном мэром г. Тольятти для отражения этих обязательств на лицевом счете получателя бюджетных средств по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
Учет кассового расхода
6.6. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче Департаментом финансов в учреждение банка представленных и оформленных в надлежащем порядке клиентами расчетно-денежных документов и списании учреждением банка сумм платежей с текущего счета по исполнению бюджета города с отражением операций на лицевом счете соответствующего клиента в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
6.7. Департамент финансов при наличии у клиента принятых денежных обязательств после проверки расчетно-денежных документов, в порядке, предусмотренном в пункте 6.16 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки продукции, товаров, а также в случае авансирования работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления им платежа с текущего счета по исполнению бюджета города на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах клиентов, и отражает кассовый расход на лицевом счете клиента.
6.8. В случаях, когда исполнителем по договорам, заключенным клиентом, является бюджетное учреждение, платежи, указанные в пункте 6.7 настоящей Инструкции, зачисляются на счет этого бюджетного учреждения, открытый в учреждении банка на балансовом счете № 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" и № 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации".
6.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
6.10. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, а также иные суммы, не относящиеся к финансированию текущего года, поступившие в адрес клиента, не позднее трех дней со дня их зачисления на текущий счет по исполнению бюджета города зачисляются в бюджет города (мемориальным ордером). Департамент финансов передает клиенту копии указанных платежных поручений, мемориальных ордеров для отражения в учете клиентов.
6.11. Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ, если расчетно-денежный документ, подписи, оттиск гербовой печати или надписи на расчетном денежном документе будут признаны им не соответствующими образцам.
Департамент финансов, исходя из содержания расчетно-денежного документа, представляемого клиентом, проверяет, не производятся ли клиентом операции, нарушающие целевое использование бюджетных средств.
6.12. Расчетно-денежные документы, представляемые клиентом в Департамент финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
6.13. Платежные поручения составляются и представляются в Департамент финансов клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в электронной форме и на бумажном носителе в трех экземплярах.
Платежные поручения составляются в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной классификации Департамента финансов в соответствии со справочником дополнительной классификации (приложение № 8).
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности Департамента финансов (их заместителей) и оттиском печати Департамента финансов и прилагается к выписке из текущего счета по исполнению бюджета города.
Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента и является основанием для Департамента финансов на отражение финансирования и кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Департамента финансов.
Третий экземпляр платежного поручения с отметкой Департамента финансов возвращается клиенту.
6.14. Опись платежных поручений (приложение № 15) и оформленные клиентом платежные поручения принимает специалист Казначейского управления, который обязан проверить:
- соответствие документа установленной форме бланка;
- заполнение всех предусмотренных бланком реквизитов;
- правильность указания банковских реквизитов;
- соответствие содержащихся в платежном поручении подписей и оттиска гербовой печати клиента заявленным Департаменту финансов образцам;
- наличие лицевого счета клиента в Департаменте финансов, наличие его в бюджетной росписи и остатка ассигнований на текущий квартал нарастающим итогом;
- соответствие сумм, указанных в платежном поручении, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
6.15. При этом клиент прилагает документы, служащие основанием платежа (договор, акт выполненных работ, счет-фактуру, счет), которые после проверки возвращаются клиенту.
1) При оплате кассовых расходов по бюджетным обязательствам клиент прилагает документы:
- акт выполненных работ, счет-фактуру;
- счет (если по условиям договора предусмотрено авансирование);
- дополнительно прилагается реестр кассовых расходов (Приложение № 9.1 или 9.2) в трех экземплярах.
Специалист Казначейского управления сверяет соответствие подписи и оттиска гербовой печати, банковские реквизиты в платежном поручении и реестре, проставляет штамп "Принято", дату и передает в соответствующее Управление отраслевого финансирования для проверки остатка средств по бюджетным обязательствам и целевого финансирования.
На проверенном реестре специалист соответствующего Управления отраслевого финансирования проставляет штамп "Проверено", подпись и дату, оформляет подписью руководителя управления и передает два экземпляра в Казначейское управление: один экземпляр реестра для финансирования и оплаты кассовых расходов; второй экземпляр реестра передает после оплаты кассовых расходов клиенту.
В случае несоответствия данных реестра и приложений принятым бюджетным обязательствам, вышеперечисленные документы подлежат возврату клиенту с указанием причины возврата.
2) При оплате кассовых расходов без бюджетных обязательств клиент прилагает документы:
- договор, акт выполненных работ, счет-фактуру;
- счет.
6.16. После завершения проверки поступивших платежных поручений и приложений к ним, предусмотренных пунктом 6.15 настоящей Инструкции, ответственный специалист Казначейского управления, проводивший проверку, проставляет на лицевой стороне платежных поручений штамп "Принято", на оборотной стороне платежных поручений штамп "Проверено", дату приемки и дату проверки платежного поручения, подпись.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в Казначейское управление более чем на один день, Казначейское управление вправе потребовать от представителя клиента указать на втором экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
6.17. Специалист Казначейского управления ежедневно на основании принятых к исполнению платежных поручений клиентов готовит:
- распоряжения (приложение № 10) для зачисления средств на лицевой счет клиента;
- два экземпляра мемориального ордера (приложение № 11);
- рейсы (приложение № 12) платежных поручений, подлежащих оплате с текущего счета по исполнению бюджета города (лицевого счета получателя) кассовых расходов исполнителям клиентов.
Специалист Казначейского управления ставит на мемориальных ордерах отметку "Зачислено", подпись.
Распоряжения после проверки подписываются специалистом, начальником Казначейского управления. Распоряжение и первый экземпляр мемориального ордера передаются в Управление по учету и отчетности.
Рейс подписывается исполнителем Казначейского управления, начальником Казначейского управления, директором Департамента финансов и с первым экземпляром платежного поручения клиента передается в Управление по учету и отчетности на финансирование кассовых расходов.
Копии распоряжения, мемориального ордера и рейса остаются в Казначейском управлении.
6.18. Специалист Управления по учету и отчетности сверяет в рейсе на оплату кассовых расходов и платежном поручении:
соответствие номера платежного поручения в рейсе и номера платежного поручения клиента;
соответствие суммы платежного поручения в рейсе и суммы платежного поручения клиента;
общую сумму по всем рейсам с общей суммой платежных поручений клиентов;
Управление по учету и отчетности:
оформляет первый экземпляр платежного поручения подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности (их заместителями) Департамента финансов и оттиском гербовой печати Департамента финансов;
передает оформленные подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности (их заместителями) Департамента финансов платежные поручения в учреждение банка электронным способом;
принимает ежедневно выписки по текущему счету по исполнению бюджета города и проведенные банком платежные поручения за предыдущий день;
формирует ежедневно мемориальный ордер по финансированию, кассовым расходам и восстановлению кассовых расходов по лицевым счетам за предыдущий день;
формирует ежедневно оборотную ведомость за предыдущий день по лицевым счетам клиентов.
Глава 7. Порядок выплаты наличных денежных средств
с использованием чеков
7.1. Порядок и условия использования Департаментом финансов чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Банка России.
7.2. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) Управление по учету и отчетности получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Банком России.
7.3. Полученные Управлением по учету и отчетности в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков чековых книжек (приложение № 4).
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу (сейфе). Ответственность за сохранность чековых книжек несет начальник Управления по учету и отчетности Департамента финансов.
Чековые книжки выдаются Управлением по учету и отчетности клиенту бесплатно.
Клиент для получения чековой книжки представляет в Департамент финансов заявление (приложение № 5). Управление по учету и отчетности выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек.
Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный специалист Управления по учету и отчетности проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование клиента, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
7.4. Клиент за пятнадцать дней до начала квартала представляет в Казначейское управление кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку Департамента финансов, которая в установленном порядке предоставляется в учреждение банка. Кассовые заявки хранятся в специальном деле.
7.5. Для получения наличных денег клиент за два дня до платежа представляет в Казначейское управление доверенность на получение чека (приложение № 7), чек, заполненный в порядке, установленном Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.1997 № 36н и Центрального банка Российской Федерации от 11 апреля 1997 г. № 433а "О порядке расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства".
Дата, указанная в чеке и платежном поручении, должна соответствовать дате представления их в учреждение банка.
Лицевая сторона чека заполняется от имени Департамента финансов и оформляется подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности (их заместителей) Департамента финансов и оттиском гербовой печати Департамента финансов.
На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента. Чек составляется общей суммой по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете клиента.
Одновременно с чеком клиент представляет в Казначейское управление платежное поручение ф. 0401060 в трех экземплярах. В поле "Назначение платежа" платежного поручения указываются дата и номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица клиента, на которого выписан чек, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку и соответствующие им суммы.
В платежном поручении в поле "Получатель" указывается номер банковского счета Департамента финансов.
7.6. Директор Департамента финансов своим приказом назначает уполномоченных специалистов, ответственных за проверку и оформление чеков и платежных поручений клиентов на получение наличных денег.
Ответственные специалисты Казначейского управления проверяют правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие: сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска гербовой печати имеющимся образцам в карточке; наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента для совершения операции.
7.7. Второй экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежного поручения оформляется подписью специалиста Казначейского управления, осуществляющего проверку, и штампом "Проверено".
7.8. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег передаются в Управление по учету и отчетности для оформления подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности (их заместителей) Департамента финансов и оттиском его печати.
7.9. В день предоставления чеков в учреждение банка на оформленные подписями и оттиском печати Департамента финансов чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляются отдельные списки в двух экземплярах. Списки оформляются подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности Департамента финансов и оттиском печати Департамента финансов и передаются в учреждение банка с приложением платежных поручений.
7.10. После проверки уполномоченным специалистом Управления по учету и отчетности Департамента финансов чеков и платежных поручений и оформления их подписями директора и начальника Управления по учету и отчетности Департамента финансов и оттиском его гербовой печати, уполномоченному лицу клиента, поименованного в чеке и платежном поручении, выдается под расписку в журнале регистрации выданных чеков (приложение № 6) контрольная марка от данного чека.
7.11. Уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета Департамента финансов (Приморский РКЦ г. Тольятти) для получения наличных денег паспорт и чек с контрольной маркой.
7.12. Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печати клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Департамента финансов.
Платежное поручение с отметкой Департамента финансов прилагается к выписке из лицевого счета клиента. Платежное поручение с отметкой банка прилагается к выписке из текущего счета Департамента финансов.
7.13. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001 в поле "Получатель" указывается наименование Департамента финансов и номер его банковского счета.
7.14. Не позднее следующего дня после возврата неиспользованных наличных денег в учреждение банка клиент обязан представить квитанцию в Департамент финансов, которая копируется последним в двух экземплярах, после чего возвращается клиенту. При этом в копии квитанции клиентом в поле "Получатель" после указания наименования Департамента финансов и номера его банковского счета в скобках проставляется наименование клиента, внесшего наличные деньги, и номер лицевого счета клиента; в поле "Название платежа" проставляются показатели бюджетной классификации Российской Федерации.
Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущий счет Департамента финансов. По получении выписки учреждения банка (Приморский РКЦ г. Тольятти) из своего счета Департамент финансов производит запись в лицевом счете соответствующего клиента на основании копии квитанции на сдачу наличных денег. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке из счета Департамента финансов, другой экземпляр - к выписке из лицевого счета клиента, оставшейся в делах Департамента финансов.
7.15. Департамент финансов на основании записей в "Журнале регистрации выданных чеков" и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков.
Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной сдаче клиентом в Департамент финансов не позднее следующего дня после истечения срока действия чека.
Право принимать от клиента неиспользованную марку имеет только начальник Управления по учету и отчетности (его заместитель) Департамента финансов, который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны. Лишь после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному специалисту Управления по учету и отчетности для отметки в "Журнале регистрации выданных чеков".
Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет начальник Управления по учету и отчетности Департамента финансов.
"Журнал регистрации выданных чеков" должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями директора и начальника Управления учета и отчетности Департамента финансов и оттиском его гербовой печати.
7.16. Порядок оформления и представления документов для получения наличных денег, установленный настоящей Инструкцией, распространяется на обособленные подразделения, созданные распорядителем, получателем бюджетных средств, которым открыты лицевые счета в Департаменте финансов.
7.17. По мере использования чековая книжка сдается в Департамент финансов.
Глава 8. ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТА
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
8.1. Клиент может заключить с учреждением банка договор на обслуживание счетов физических лиц с использованием пластиковых карт.
8.2. Для перечисления денежных средств на счета физических лиц клиентами должны быть представлены в Казначейское управление следующие документы:
платежные поручения на перечисление средств с лицевого счета клиента на счет в банке в соответствии с пунктом 6.13 настоящей Инструкции;
платежные поручения на обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
8.3. Департамент финансов после проверки расчетно-денежных документов клиентов и оформления платежных поручений в соответствии с пунктами главы 6 настоящей Инструкции передает платежные поручения в учреждения банка.
8.4. Департамент финансов на основании выписки с текущего счета по исполнению бюджета города списывает с лицевых счетов клиентов суммы, перечисленные на счета физических лиц.
Глава 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА
9.1. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета города и на лицевых счетах.
Для регулирования операционной нагрузки в Департаменте финансов устанавливается график приема документов, и утверждается распределение обязанностей между специалистами Департамента финансов по осуществлению операций по исполнению расходов бюджета города.
9.2. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в Казначейское управление в течение первой половины рабочего дня - в операционный день.
Операционным днем считается рабочее время с 8 до 12 часов дня. Операции по документам, предусмотренным пунктом 6.15.2 настоящей Инструкции, поступившим в Казначейское управление в операционный день, производятся в течение двух дней, а по документам, поступившим в Казначейское управление по окончанию операционного дня, соответственно, производятся в течение следующих трех дней.
Документы, которые предусмотрены пунктом 6.15.1 настоящей Инструкции, передаются в Управление расходов социально-культурной сферы города, сводного планирования и финансирования бюджета и Управление расходов жилищно-коммунальной сферы, транспорта и инвестиционных программ города для проверки остатка средств по бюджетным обязательствам и целевого финансирования, и операции по ним производятся в последовательности, указанной выше, после их поступления в Казначейское управление.
На всех платежных поручениях и других документах, поступивших в Департамент финансов, в обязательном порядке ставится штамп Департамента финансов с указанием даты дня их принятия.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным специалистом Казначейского управления. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии к исполнению.
9.3. При получении выписки учреждения банка Департамент финансов производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета Департамент финансов вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета.
Глава 10. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
10.1. Лицевые счета ведутся Департаментом финансов по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета города.
10.2. На лицевом счете клиента отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и указываются:
а) полное наименование клиента;
б) одиннадцатизначный номер лицевого счета;
в) суммы бюджетных ассигнований на финансовый год и квартал, а также все изменения ассигнований, проводимые в течение года;
г) суммы лимитов бюджетных обязательств на месяц, а также все изменения этих лимитов;
д) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого проведенного банком платежного документа по финансированию кассовых расходов данного клиента;
е) восстановление кассовых расходов;
и) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого документа, кроме указанных в подпункте "д" настоящего пункта, являющегося основанием для проведения бухгалтерских записей по финансированию данного клиента;
к) сумма остатка бюджетных ассигнований;
л) сумма остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц (на каждый день по мере отражения операции на лицевом счете);
10.3. Не позднее 31 декабря специалист Казначейского управления формирует мемориальный ордер на перечисление суммы остатка бюджетных ассигнований с лицевого счета клиента на текущий счет по исполнению бюджета города.
По окончанию отчетного месяца экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе брошюруются в папки.
Глава 11. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
11.1. Казначейское управление готовит выписки из лицевых счетов (приложение № 13) в двух экземплярах. Первый экземпляр выписки и второй экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати клиента, с отметкой Казначейского управления передается в Управление по учету и отчетности до 10 час. 30 мин. следующего дня после совершения операций по лицевому счету клиента.
11.2. На основании выписок о движении средств на текущем счете по исполнению бюджета города и выписок по лицевым счетам клиентов, а также проведенных банком платежных поручений Управление по учету и отчетности ежедневно проверяет правильность отражения операций за предыдущий день.
11.3. Специалист Казначейского управления формирует пакет документов для клиентов, включающий: выписку из лицевого счета, мемориальные ордера на зачисление средств на лицевой счет, третий экземпляр платежного поручения с отметкой Казначейского управления.
11.4. Специалист Казначейского управления не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиенту выписку из лицевого счета (далее выписку) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой Казначейского управления.
Вторые экземпляры выписки и приложения выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
В случае утери клиентом выписки или приложений к ней по письменному заявлению клиента могут быть выданы дубликаты с разрешения начальника Управления по учету и отчетности (его заместителя).
11.5. Клиенты в течение трех дней после вручения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в Управление по учету и отчетности о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на лицевом счете считаются подтвержденными.
11.6. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету Управление по учету и отчетности производит проверку правильности отражения данной операции по текущему счету по исполнению бюджета города и вносит исправительные записи по лицевому счету в пределах финансового года без дополнительного согласования с клиентами.
11.7. Клиенты на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
11.8. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах клиентов объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены клиентами отчетом по форме № 2.
Глава 12. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
12.1. Клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, на основании выписок по лицевым счетам и приложенным к ним мемориальным ордерам и платежным поручениям.
12.2. Клиенты отражают в бухгалтерском учете сумму финансирования их как финансирование, полученное и переданное по дебету счета 140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" и кредиту счета 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия".
Бухгалтерские проводки составляются ежедневно по мере совершения операций на основании выписок по лицевым счетам и приложений к ним по каждой операции, в разрезе лицевых счетов.
12.3. Клиенты в установленные сроки представляют отчетность в Управление по учету и отчетности в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и Приказом Министерства финансов РФ от 15.06.2000 № 54н "Об утверждении Инструкции о годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в соответствии с бюджетной росписью".
12.4. Бухгалтерский учет исполнения бюджета города ведется Департаментом финансов в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 17.02.1999 № 15н "Об утверждении "Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов".
Глава 13. ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ С КЛИЕНТАМИ
13.1. Департамент финансов в соответствии с настоящей Инструкцией для учета операций по исполнению расходов бюджета города, учреждений, организаций и предприятий города г. Тольятти:
- обеспечивает финансирование расходов бюджета города в пределах лимитов финансирования и согласно утвержденной в установленном порядке сводной бюджетной росписи;
- производит учет операций по зачислению денежных средств на лицевые счета клиентов;
- выдает клиентам выписки о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций с приложениями копий документов.
13.2. Департамент финансов обязан:
- обеспечивать тайну операций по лицевым счетам клиентов;
- представлять информацию третьим лицам о движении денежных средств по лицевым счетам с согласия клиента, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, без его согласия;
- представлять информацию клиентам об операциях по лицевым счетам (выписки);
- своевременно информировать клиентов об изменении порядка исполнения бюджета города (введение секвестра или установление лимитов финансирования, изменения графиков финансирования и т.д.), о сроках оплаты расходов и о сроках представления выписок;
- консультировать клиентов по вопросам применения правил безналичных расчетов, документооборота и вопросам, возникающим в процессе расчетного обслуживания.
13.3. Клиенты обязаны:
- представлять в Департамент финансов смету доходов и расходов на текущий год (только муниципальные учреждения);
- своевременно вносить изменения в смету доходов и расходов и использовать средства бюджета города строго по целевому назначению;
- соблюдать порядок оформления платежных документов при финансировании расходов из бюджета города;
- представлять документы, обосновывающие расходы;
- соблюдать нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг при утверждении смет доходов и расходов из бюджета города.
13.4. Департамент финансов имеет право:
- требовать от клиентов правильности оформления платежных поручений на перечисление средств;
- возвращать без исполнения платежные поручения, оформленные не в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, т.е.: пропуски обязательного к заполнению поля, неверно указанных реквизитов банка и исполнителя, неверно указанной бюджетной классификации расходов, неверно указанного назначения платежа;
- осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся средств;
- определять приоритетность финансирования и приостанавливать исполнение платежных поручений в случае отсутствия средств на счете Департамента финансов;
- приостанавливать финансирование в случае непредставления соответствующих документов или отчетности об использовании средств;
- проверять на основании первичных документов целевое использование бюджетных средств, обоснованность расходов, и в случае выявления нарушений приостанавливать финансирование расходов с сообщением клиенту.
Глава 14. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
14.1. Директор Департамента устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов (процедура прохождения расчетно-платежных документов) и распределение обязанностей по осуществлению операций по исполнению бюджета города.
Право подписания документов по внутреннему документообороту Департамента финансов и расчетно-денежных документов, предоставляемое специалистам, оформляется приказом директора Департамента финансов с указанием перечня документов по каждому специалисту.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют директор и начальник Управления по учету и отчетности Департамента финансов или по их поручению их заместители.
14.2. Начальники управлений осуществляют контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных специалистов в управления Департамента финансов.
Контролирующие специалисты соответствующих управлений Департамента финансов используют переданные им для работы экземпляры карточек образцов подписей и оттисков печатей клиентов и комплектов образцов подписей специалистов Департамента финансов.
Приложение № 1
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Наименование финоргана Департамент финансов мэрии г. Тольятти
__________________________________________________________________
ИНН, наименование (полное) распорядителя, получателя бюджетных
средств
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
ИНН, наименование вышестоящей организации (для бюджетного
учреждения)
Юридический адрес: ___________________________________________
На основании Временной инструкции о порядке учета расходов
бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций при казначейской системе исполнения бюджета, утвержденной
Постановлением мэра от "00" ______________ 2003 г. № 0000-0/00-00,
просим открыть лицевой счет (по финансированию и кассовым
расходам, утвержденным постановлением мэра города согласно смете
доходов и расходов (субсидии, субвенции)).
Средства (бюджета города), предусмотренные на заработную
плату, трансферты, командировочные расходы, просим перечислять на
наш бюджетный счет:
_____________________________________________________________________________________________
(БИК, наименование учреждения банка)
М.П. Руководитель ____________ _____________________
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________ _______________________
(расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г.
Отметки департамента финансов мэрии г. Тольятти
Открыть лицевой счет разрешаю
Директор департамента финансов мэрии ___________ В.В. Кушнарев
Документы на оформление открытия лицевого счета проверил:
Специалист управления отраслевого финансирования
__________ _________________________________ "__" ________ 200_ г.
подпись Ф.,И.,О. и должность работника
Начальник управления отраслевого финансирования
____________ ________________________________ "__" ________ 200 г.
подпись Ф.,И.,О.
Начальник управления по учету и отчетности
____________ ________________________________ "__" ________ 200 г.
подпись Ф.,И.,О.
Счет открыт "__" ___________ 200 г.
Приложение № 2
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
КАРТОЧКА
ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТМЕТОК ПЕЧАТИ
ОТМЕТКА
ФИНАНСОВОГО ОРГАНА
---------¬
Клиент ¦ Код ¦Разрешение на прием образцов
____________________________ по ССПД ФК L--------+----------------------------
+----------------------------
Местонахождение финансового органа ______________+----------------------------
_________________________________________________+----------------------------
Сообщаем образцы подписей и печати, которые +----------------------------
просим считать обязательными при совершении +----------------------------
операций по счету: +----------------------------
_________________________________________________¦
Чеки и другие распоряжения по счету _____________¦
просим считать действительными при наличии на них¦
одной первой и одной второй подписей
__________________________________ Счет № __________________
(наименование клиента)
Должность ¦ Фамилия, имя и отчество ¦Образец подписи¦ Срок полномочий
------------+---------------------------+---------------+ должностных лиц,
Первая +---------------------------+---------------+временно пользующихся
подпись +---------------------------+---------------+ правом первой либо
------------+---------------------------+---------------+ второй подписи
Вторая +---------------------------+---------------+---------------------
подпись +---------------------------+---------------+ Образец оттиска
L---------------------------+---------------- печати
Место для печати организации, заверившей
полномочия и подписи "___" ____________ г.
Руководитель _________________________
Главный бухгалтер _________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного
бухгалтера, действующих в соответствии
с Уставом (Положением), удостоверяю _______________
_________ (должность и подпись руководителя или
заместителя руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус ____________________________ -------------------------
нот. конторы __________________________________________, Выданы денежные чеки
(фамилия и инициалы)
----T---T---T----T---T---
свидетельствую самоличность граждан ____________________ Дата¦с N¦с N¦Дата¦с N¦с N
________________________________________________________ ----+---+---+----+---+---
(указывается руководитель и главный (старший)
----+---+---+----+---+---
________________________________________________________ ----+---+---+----+---+---
бухгалтер организации - владельца счета и
----+---+---+----+---+---
подлинность их подписей)
----+---+---+----+---+---
Взыскано _______________________ Руб. госпошлины марками ----+---+---+----+---+---
М.П. "___" ______________ г. ----+---+---+----+---+---
По реестру № ____________ Нотариус _____________________ ----+---+---+----+---+---
(подпись)
----+---+---+----+---+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение № 3
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
-----------------------------------------------------------------¬
¦УВЕДОМЛЕНИЕ № Департамент финансов мэрии города Тольятти об ¦
¦открытии (закрытии) лицевого счета ¦
¦Департамент финансов мэрии города Тольятти (ИНН 6320001741) ¦
¦Уведомляет, что 00.00.2002 открыл (закрыл) клиенту имеющий ¦
¦ ¦
+----------------------------------T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--+
¦ИНН: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+
¦Номер налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+
¦По предъявленному МР ИМНС РФ № 2 по Самарской области ¦
¦Свидетельству серии 63 № 0000000 от 00 200 года ¦
¦ ¦
+----------------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---+
¦Лицевой счет ¦ № ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦ ¦
¦Начальник по учету и отчетности дата 00 2003 года ¦
¦департамента финансов мэрии г. Тольятти ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦УВЕДОМЛЕНИЕ № Департамент финансов мэрии города Тольятти об ¦
¦открытии (закрытии) лицевого счета ¦
¦Департамент финансов мэрии города Тольятти (ИНН 6320001741) ¦
¦Уведомляет, что 00.00.2002 открыл (закрыл) клиенту имеющий ¦
¦ ¦
+----------------------------------T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--+
¦ИНН: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+
¦Номер налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+
¦По предъявленному МР ИМНС РФ № 2 по Самарской области ¦
¦Свидетельству серии 63 № 0000000 от 00 200 года ¦
¦ ¦
+----------------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---+
¦Лицевой счет ¦ № ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
¦ ¦
¦Начальник по учету и отчетности дата 00 2003 года ¦
¦департамента финансов мэрии г. Тольятти ¦
L-----------------------------------------------------------------
Приложение № 4
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
ЖУРНАЛ
УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
ЗА ____ ГОД
---------¬
¦ КОДЫ ¦
Финансовый орган +--------+
г. Тольятти ___________________________ ¦ ¦
¦ ¦
+--------+
____________________________________________ по ССПД ФК ¦ ¦
+--------+
Учреждение банка ___________________________ ¦ ¦
¦ ¦
+--------+
____________________________________________ БИК ¦ ¦
Счет № _______________________ L---------
Приложение № 5
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
__________________________________________________________________
наименование финоргана
__________________________________________________________________
наименование организации
"___" _______________ г.
ЗАЯВЛЕНИЕ № _____
Просим выдать нам по лицевому счету № _______________ денежных
чековых книжек _______________________ шт. по _____________ листов
количество прописью кол-во
Для расчетов _____________________________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом в безопасном от
огня и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику ___________,
подпись которого _________________________ удостоверяем.
Руководитель организации ___________ ______________________
(подпись) Место (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ печати ______________________
организации (подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметки финоргана
Разрешаю Руководитель _____________________
Департамента финансов мэрии (подпись)
г. Тольятти
Начальник по учету и отчетности _____________________
Департамента финансов мэрии (подпись)
г. Тольятти
Денежные чековые книжки с бланками за № __________________________
(от - до)
Выдал Получил
Приложение № 6
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ
ЗА ____ ГОД
---------¬
¦ КОДЫ ¦
+--------+
¦ ¦
Финансовый орган +--------+
г. Тольятти _____________________ по ССПД ФК ¦ ¦
L---------
Приложение № 7
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
_________________________________________
--------¬
(наименование получателя средств бюджета) Код формы ¦0512006¦
по КФД L--------
ДОВЕРЕННОСТЬ № _____
НА ПОЛУЧЕНИЕ ЧЕКА ДЛЯ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ СО СЧЕТА
ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ МЭРИИ Г. ТОЛЬЯТТИ
Дата получения (наличных денег) "__" ___________ 200_ г.
Выдана _______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии __________ № __________ "__" __________ _ г.
__________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленная оплата труда, руб. за _______ месяц __________________
(сумма прописью)
Сумма прописью
__________________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность __________ удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и
государственные внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель ___________ _____________________
предприятия (подпись) (расшифровка подписи)
Главный ___________ _____________________
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
__________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями Департамента финансов
мэрии г. Тольятти)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и
государственные внебюджетные фонды предъявлены.
Ответственный исполнитель казначейского управления ___________
________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Выписан чек № _____ от "__" ________________ 200_ г.
Ответственный исполнитель управления по учету и отчетности
________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Квитанция
к доверенности № _____ на получение чека
__________________________________________________________________
(наименование получателя)
Выписан чек № _______________ от "__" ________________ 199_ г.
Сумма ___________________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег _____________________________
__________________________________________________________________
Ответственный исполнитель ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 8
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
СПРАВОЧНИК ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ
---------T----------------------T-------------------------------------¬
¦ Код ¦ Кр. наим. ¦ Наименование ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦00000001¦Субвенция ¦Субвенция ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦00000002¦Взаиморасчеты ¦Взаиморасчеты ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦00000003¦Фонд непр. расходов ¦Фонд непредвиденных расходов ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 010110 ¦Инвентаризация ¦Инвентаризация городских земель ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 010121 ¦Цифрован. топопланов ¦Цифрован. топопланов масштаба 1:500 ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 010122 ¦Кон-ль землеустр. дел ¦Проверка и кон-ль землеустр. дел,¦
¦ ¦ ¦получ. в ходе провед. работ по ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 010130 ¦Градостр. кадастр ¦Созд-е и вед-е автоматиз. системы¦
¦ ¦ ¦террит. градостр. кадастра ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 010140 ¦Программа ГИС ¦Программа создания ГИС ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020110 ¦Проектн. работы ¦Проектн. проектно-изыск. работы ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020121 ¦Жилой дом ¦Фин-е стр-ва жил. дома 35-Э в кв. 20,¦
¦ ¦ ¦размещение служб ЖЭК-20 ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020131 ¦Школа 37-Ш-1 ¦Школа 37-Ш-1, кв. 21 (2-я очередь) ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020132 ¦Школа-интернат ¦Школа-интернат для слабовидящих детей¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020141 ¦Рек-я дет. сада ¦Рек-я дет. сада по ул. Жукова под¦
¦ ¦ ¦реаб. нарколог. центр ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020151 ¦Строит. местного ¦Строит. местного проезда кв. 17 по¦
¦ ¦проезда ¦а/м Н-21 с выезд. на Н-20 ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020152 ¦Освещен. ул. Железнод.¦Освещен. ул. Железнод. от кольцевой¦
¦ ¦ ¦развязки М-5 до ул. Шлюзов ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020153 ¦Освещ. ул. Громовой ¦Освещ. ул. Громовой к Майскому¦
¦ ¦ ¦проезду в Комс. р-не ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020154 ¦Безоп. движен. ¦Обеспечение безоп. движен. в р-не¦
¦ ¦ ¦школы № 93, кв. 21 Авт. р-на ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020155 ¦Стр-во светофоров ¦Строительство светодиодных¦
¦ ¦ ¦светофорных объектов (3 шт.) ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020156 ¦Приоб. подв. состава ¦Приобретение подвижного состава ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020161 ¦Подстанц. "Северная" ¦Строительство 2-й очереди подстанции¦
¦ ¦ ¦"Северная" ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020162 ¦"Прибрежный" ¦Строительство 2-й нитки водопровода¦
¦ ¦ ¦от водозабора "Прибрежный" ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020163 ¦МКР "Северный" ¦Сети электроснабжения к водозаборной¦
¦ ¦ ¦скважине 8 МКР "Северный" ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020164 ¦РНС-3 ¦Стр-во РНС-3 в Комсомольском районе ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020171 ¦ДЦ "Русич" ¦Реконструкция ДЦ "Русич" ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020172 ¦"Наследие" ¦Реставрация дома МНИ и КПЦ "Наследие"¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020173 ¦Баня пос. Федоровка ¦Стр-во бани на 5 помывочных мест в¦
¦ ¦ ¦пос. Федоровка ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020174 ¦Пеш. пер. Жиг. Море ¦Пешеходн. переход через а/м М-5 МКР¦
¦ ¦ ¦"Жиг. Море" ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020175 ¦З-ты на провед. конк. ¦Затраты на проведение конкурса лучш.¦
¦ ¦ ¦строит. объект года ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 020176 ¦Строит. стадиона ¦Строительство спортивного стадиона в¦
¦ ¦ ¦Комс. р-не ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 030100 ¦Субсидии приг. АТП-1 ¦Субсидии по пригородным перевозкам¦
¦ ¦ ¦АТП-1 ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 030101 ¦Возм. расх. по з/п ¦Возмещение расходов по зарплате и¦
¦ ¦ ¦отчислениям МУП ТПАТП-1 ¦
+--------+----------------------+-------------------------------------+
¦ 030102 ¦ГСМ АТП-1 ¦Возмещен. расходов по приобретению¦
¦ ¦ ¦ГСМ МУП "ТПАТП-1" ¦
L--------+----------------------+--------------------------------------
Приложение № 9/1
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
РЕЕСТР № _____ ОТ ____________ 200_ Г.
ПО _______________________________________
ПО СТАТЬЕ __________________________
Приложение № 9/2
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
РЕЕСТР № _____ ОТ ____________ 200_ Г.
ПО _______________________________________
Приложение № 10
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
Департамент финансов мэрии
----------¬
Код формы по КФД ¦ 0512005 ¦
L----------
РАСПОРЯЖЕНИЕ N
НА "__" ___________ 200_ Г.
НА ЗАЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ С ТЕКУЩЕГО СЧЕТА МЕСТНОГО БЮДЖЕТА N
Начальник казначейского управления __________________
Исполнитель __________________
Приложение № 11
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
Приложение № 12
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
Департамент финансов мэрии г. Тольятти
РЕЙС № ____ ОТ __________
ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОПЛАТЕ СО СЧЕТА ____________
Начальник казначейского управления __________________
Исполнитель __________________
Приложение № 13
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
Департамент образования мэрии г. Тольятти
ВЫПИСКА
за __ __________ 200_ г.
Лицевой пассив
Счет N
Остаток на __.__________ 200___:
Приложение № 14
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
Индекс № 321
ДОВЕРЕННОСТЬ
Настоящей доверенностью ______________________________________
(наименование организации, выдавшей доверенность)
уполномочивает ___________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
получать в Департаменте финансов мэрии г. Тольятти выписки из
расчетных (текущих) ссудных и других счетов за
№ _______________________________________________________________,
открытых на имя
со всеми относящимися к ним документами.
Доверенность действительна до ________________________________
(прописью)
Выписки из наших счетов просим выдавать тов. _________________
(фамилия доверенного лица)
без получения в каждом отдельном случае его расписки. Через а/я
№ _______________________.
Руководитель организации
М.П.
Главный бухгалтер
"__" _____________ 200 г. N
Приложение № 15
к Временной инструкции
о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия
и ведения лицевых счетов для учета операций
при казначейской системе исполнения бюджета
ОПИСЬ
ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ, ПЕРЕДАННЫХ
В ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ МЭРИИ ТОЛЬЯТТИ
№ ____ ОТ __._________ 200_ Г.
Наименование организации _________________________________________
Номер счета _____________________________
Представляем платежные поручения в количестве __ на сумму ________
Сумма прописью ___________________________________________________
