Законодательство
Самарской области

Самарская область

Законы
Постановления
Распоряжения
Определения
Решения
Положения
Приказы
Все документы
Указы
Уставы
Протесты
Представления







ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 14.05.2005 № 11-06/20
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено


Утратил силу в связи с изданием Приказа министерства управления финансами Самарской области от 21.12.2007 № 12-21/104.
   ------------------------------------------------------------------

Вступил в силу с 14 мая 2005 года (пункт 2 данного документа).



МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 14 мая 2005 г. № 11-06/20

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ
БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ, ПОЛУЧЕННЫМИ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В целях обеспечения исполнения пункта 2 статьи 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Самарской области, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, согласно приложению.
2. Настоящий Приказ вступает в силу со дня его подписания.
3. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.

Министр
П.А.ИВАНОВ





Приложение
к Приказу
министерства
управления финансами
Самарской области
от 14 мая 2005 г. № 11-06/20

ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Самарской области, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (внебюджетными средствами).

1. Понятия и термины,
используемые в настоящей Инструкции

В настоящей Инструкции используются следующие понятия и термины:
Кассовый расход внебюджетных средств - операция по списанию средств с текущего счета областного бюджета для учета внебюджетных средств, открытого министерством управления финансами Самарской области (далее - Министерство), в оплату принятых бюджетным учреждением Самарской области денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств, с отражением по соответствующему лицевому счету.
Клиент - бюджетное учреждение Самарской области, которому в управлении по казначейскому исполнению областного бюджета Министерства открыты лицевые счета для учета операций со средствами областного бюджета и внебюджетными средствами.
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
Смета доходов и расходов клиента - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, отражающий все доходы бюджетного учреждения Самарской области, получаемые как из областного бюджета и государственных внебюджетных фондов, так и от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также его расходы.
Текущий счет областного бюджета для учета внебюджетных средств - счет, открытый Министерством на балансовом счете № 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности" в учреждении Банка России или кредитной организации.
Территориальный отдел управления по казначейскому исполнению областного бюджета Министерства (далее - территориальный отдел) - подразделение Министерства, осуществляющее предварительный контроль расходов и операционно-кассовое обслуживание клиентов, расположенных на территории муниципальных образований Самарской области.
Управление по казначейскому исполнению областного бюджета Министерства (далее - Управление) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее функции предварительного контроля расходов и операционно-кассового обслуживания клиентов через лицевые счета, открытые в Министерстве.

2. Общие положения

2.1. Доходы, полученные клиентами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются в сметах доходов и расходов клиентов.
2.2. Операции с внебюджетными средствами отражаются на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, открытых клиентам в Министерстве.
2.3. Возможность для бюджетного учреждения Самарской области осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, предусмотренной нормативными актами Российской Федерации и Самарской области, подтверждается разрешением, выданным Министерством.
2.4. Для оформления разрешения бюджетное учреждение Самарской области представляет в отраслевые управление (отделы) Министерства следующие документы:
- заполненный в установленном порядке бланк разрешения по форме согласно приложению № 4 к Правилам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.1999 № 9н, в двух экземплярах, который подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения Самарской области и заверяется оттиском печати;
- копии нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, на основании которых бюджетное учреждение Самарской области имеет право осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.
Отраслевые управления (отделы) Министерства в течение трех рабочих дней рассматривают и проверяют указанные документы.
В разрешении бюджетное учреждение Самарской области указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2004 № 114н.
При отсутствии замечаний один экземпляр разрешения визируется руководителем отраслевого управления (отдела), начальником юридического отдела и передается в отдел бюджетного учета и отчетности Министерства для регистрации.
Разрешение подписывается министром и главным бухгалтером Министерства и заверяется оттиском гербовой печати Министерства. Один экземпляр разрешения остается в Министерстве, а второй возвращается бюджетному учреждению Самарской области.
2.5. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
Управление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года либо с момента открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
2.6. Министерство для учета средств, полученных клиентами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в установленном порядке открывает текущий счет областного бюджета для учета внебюджетных средств. Для выдачи наличных денег за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности клиентами, находящимися на территории муниципальных образований Самарской области, Министерством может открываться счет на балансовом счете № 40216 в учреждениях Банка России или в иных кредитных организациях.
2.7. Расчетные счета клиентов по внебюджетной деятельности, открытые в учреждениях Банка России или в кредитных организациях, закрываются в течение двух недель со дня открытия лицевых счетов.
Остатки неиспользованных средств на расчетных счетах для внебюджетных средств клиентов перечисляются на текущий счет областного бюджета для учета внебюджетных средств на следующий день после открытия лицевого счета и зачисляются на лицевые счета клиентов по учету внебюджетных средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

3. Открытие,
ведение и закрытие лицевых счетов
по учету внебюджетных средств

3.1 Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в Управлении. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств. При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 006 в первых трех знаках девятизначного номера лицевого счета.
Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, Управление открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.
3.2. Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в Управление следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств;
- копию разрешения.
3.3. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются Управлением в книге регистрации лицевых счетов по учету внебюджетных средств.
3.4. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов Российской Федерации;
- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
3.5. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Управлением:
- по заявлению на закрытие лицевого счета по учету внебюджетных средств, представленному клиентом;
- при отзыве или окончании срока действия ранее выданного разрешения;
- в связи с ликвидацией бюджетного учреждения;
- в связи с прекращением у бюджетного учреждения статуса получателя средств областного бюджета;
- в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Самарской области.

4. Поступление внебюджетных средств

4.1. Внебюджетные средства, поступившие на текущий счет для внебюджетной деятельности Министерства на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
4.2. Оформление плательщиками платежных поручений осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов РФ от 20.11.2004 № 106н. При этом в поле "Плательщик" платежного поручения указывается Министерство, а в скобках - наименование клиента и номер его лицевого счета, в поле "Назначение платежа" дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.3. Полученная клиентами денежная выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг сдается в кредитную организацию на текущий счет областного бюджета для учета внебюджетных средств.
Министерство устанавливает клиенту лимит остатка кассы на конец операционного дня отдельно по средствам областного бюджета и внебюджетным средствам.
4.4. Объявления на взнос наличными заполняются клиентами с учетом требований Положения Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2004 № 257-П/46н. При этом в поле "Источник взноса" после текстового описания источника взноса указываются коды доходов (или коды расходов) бюджетной классификации Российской Федерации, а также наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.5. Управление отражает операции поступления внебюджетных средств на лицевых счетах клиентов на основании платежных документов.
4.6. Суммы, поступившие на лицевой счет для внебюджетных средств, контролируются на соответствие источникам образования дохода в соответствии с разрешением. В случае несоответствия платеж зачисляется на лицевой счет без права расходования до внесения соответствующих изменений в документы.
В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств, Управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет по учету внебюджетных средств клиента без права ее расходования до представления клиентом в письменной форме дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.7. Суммы, зачисленные на текущий счет областного бюджета для учета внебюджетных средств без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются на счете невыясненных средств.

5. Расходование внебюджетных средств

5.1. Средства, зачисленные на лицевой счет по учету внебюджетных средств клиента, расходуются в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов клиента.
Перераспределение внебюджетных средств между получателями бюджетных средств не допускается.
5.2. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от клиента Управлением только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный сотрудник Управления проверяет представленные клиентом платежные поручения на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов клиента.
5.3. Управление отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денежных средств и не несет ответственности за этот отказ в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов;
- несоответствия сметы доходов и расходов клиента разрешению по источникам образования внебюджетных средств или направлениям их использования.
5.4. Управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка с текущего счета областного бюджета для учета внебюджетных средств отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки по лицевым счетам с приложением по каждой записи платежных и кассовых документов с отметкой Управления.
5.5. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
5.6. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Управление осуществляет с клиентом сверку операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств.
Сверка производится путем предоставления Управлением под расписку клиенту справки по внебюджетным средствам, сформированной за отчетный месяц. При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему выписки совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.7. Суммы дебиторской задолженности в части возврата ранее оплаченных расходов, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы текущего финансового года, учитываются на его лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода внебюджетных средств с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении в поле "Назначение платежа" обязательно указывается лицевой счет по учету внебюджетных средств, а также номер и дата платежного поручения, по которому был ранее произведен платеж.
5.8. Суммы дебиторской задолженности в части возврата ранее оплаченных расходов прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента.


   ------------------------------------------------------------------

--------------------

Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru