РЕШЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 14.03.2000 № А55-11421/99-6
<ПО ИСКУ К СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОМУ РЦ ФС РОССИИ ПО ВАЛЮТНОМУ И ЭКСПОРТНОМУ КОНТРОЛЮ О ПРИЗНАНИИ РЕШЕНИЯ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ>
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 14 марта 2000 года Дело № А55-11421/99-6
(извлечение)
Арбитражный суд Самарской области рассмотрел в судебном заседании дело по иску ОАО Страховая компания "Инкасстрах", г. Самара, к Средне-Волжскому РЦ ФС России по валютному и экспортному контролю, г. Самара, о признании решения недействительным.
Истец просит признать недействительным решение Средне-Волжского РЦ ФС по валютному и экспортному контролю № 20901-98\00063 от 18.08.1998.
Ответчик в иске просит отказать, считая, что истец нарушил требования валютного законодательства при покупке иностранной валюты без разрешения Центрального Банка, что подробно изложено в отзыве.
Заслушав представителей сторон, рассмотрев имеющиеся документы, суд считает, что иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
По результатам проверки соблюдения ОАО "Страховая компания Инкасстрах" валютного и экспортно - импортного законодательства (акт от 04.08.1998) Средне-Волжским региональным центром было вынесено решение от 18.08.1998 № 20901-98\00063 о привлечении истца к ответственности за нарушение требований валютного законодательства в виде взыскания суммы 68 012 долл. США по сделке, признанной ответчиком недействительной.
Основанием для привлечения к ответственности послужило то, что в 1994 ОАО "Инкасстрах" осуществляло покупку иностранной валюты с целью размещения страховых резервов в валютные ценности.
По мнению ответчика, в соответствии с п. 24 р. 4 Инструкции ЦБ РФ от 29.06.1992 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями... части валютной выручки... и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" иностранная валюта может быть куплена за рубли через уполномоченные банка для целей осуществления текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте.
Совершенные истцом операции к текущим валютным операциям не относятся, так как на валютный счет истца была зачислена иностранная валюта, полученная после покупки иностранной валюты из страховых резервов, а Положением "Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций" (утв. Приказом ЦБ РФ 24.04.1996 № 02-94) предусмотрено зачисление иностранной валюты без разрешения ЦБ, полученной в счет оплаты страховых сумм.
Проверяющими сделан вывод, что истец провел валютную операцию не соответствующую п. 1 ст. 4 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и на основании п. З ст. 4 данного Закона сделка купли-продажи иностранной валюты признана ответчиком недействительной с взысканием суммы сделки - 6 8012 долл. США.
Однако, суд отмечает, что при вынесении решения было допущено разночтение в экземплярах решения: в экземпляре истца указана квалификация нарушения - п. 2 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (данная квалификация не соответствует характеру указанного нарушения), а в экземпляре решения, представленного ответчиком в судебном заседании, - п. 1 "а" ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании", что свидетельствует о нарушениях при принятии решения.
С учетом фактических обстоятельств дела суд считает, что отсутствуют основания для привлечения ОАО "Инкасстрах" к ответственности.
В 1994 г. страховая компания "Инкасстрах" приобрела 68 012 долл. США для размещения страховых резервов в валютные ценности. В соответствии с п. 9 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании" данную операцию действительно нельзя отнести к "текущим валютным операциям", согласно пп. "е" п. 10 ст. 1 все иные валютные операции, не являющиеся текущими, относятся к "валютным операциям, связанным с движением капитала".
В 1994 страховые резервы формировались ОАО "Инкасстрах" на основании ст. 26 Закона РФ "О страховании", Правил формирования страховых резервов, Правил размещения страховых резервов, утвержденных Приказом ФС России по надзору за страховой деятельностью от 09.06.1993, согласно которым страховые организации были вправе инвестировать средства страховых резервов в валютные ценности.
Использование полученных средств истец подтвердил представленными документами: уплата авансовых платежей по налогу на прибыль, размещение валютных ценностей в страховых резервах с последующим зачислением на рублевый счет ОАО "Инкасстрах" в СФ АКБ "Токобанк".
В соответствии с Правилами размещения страховых резервов размещение средств страховых резервов в валютные ценности производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Инструкцией ЦБ РФ № 7 от 29.06.1992 (с последующими изменениями) предусмотрено приобретение валюты через уполномоченные банки не только при осуществлении текущих валютных операций, но и при осуществлении валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются без лицензии (разрешения) Банка
В соответствии с Положением № 39 об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций (в редакции Приказов ЦБ РФ от 27.08.1997 № 02-371, от 24.10.1997 № 02-469) без разрешения Банка России могут осуществляться следующие виды валютных операций, в том числе - п. 1.6 - зачисление на валютные счета в уполномоченных банках РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требования законодательства РФ о страховании.
Письмом ЦБ РФ от 15.12.1995 № 216 в п. 6 страховщикам разрешено инвестировать рублевые средства страховых резервов в валютные ценности, но с соблюдением устанавливаемых Росстрахнадзором Правил размещения страховых резервов.
В соответствии с п. 5 Правил размещения страховых резервов, страховым организациям и в период 1994 в целях обеспечения финансовой устойчивости разрешалось инвестировать страховые резервы в валютные ценности, но если ранее, до издания Инструкции ЦБ РФ № 7 и Положения № 39 в новой редакции, не было четкого определения в отношении характеристики операции и необходимости лицензии (разрешения) Банка, но указанные нормативные акты в редакции Приказов ЦБ РФ 1996-97 годов прямо указывают на возможность проведенных истцом операций без разрешения Банка.
Решение о привлечении к ответственности ответчиком вынесено в 1998, поэтому, в соответствии п. 2 ст. 54 Конституции РФ необходимо было учесть существующие в момент вынесения решения нормативные акты, так как закон, устраняющий или смягчающий ответственность, имеет обратную силу.
С учетом изложенного, суд считает, что решение от 18.08.1998 о привлечении ОАО "Инкасстрах" к ответственности за нарушение валютного законодательства не правомерно.
Руководствуясь ст. 124-127, 132, 135 АПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Иск удовлетворить.
Решение Средне-Волжского РЦ ФС России по валютному и экспортному контролю № 20901-98\00063 от 18.08.1998 о привлечении ОАО Страховая компания "Инкасстрах" к ответственности в виде взыскания 68012 долл. США признать недействительным.
Выдать истцу справку на возврат из бюджета оплаченной госпошлины в сумме 834 руб. 30 коп.
Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в апелляционной инстанции Самарского областного арбитражного суда.
