| 7 ноября 2005 года | N 187-ГД |
ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ
Принят
Самарской Губернской Думой
25 октября 2005 года
(в ред. Законов Самарской области от 29.11.2005 № 200-ГД
,
от 10.05.2006 № 43-ГД
, от 08.12.2006 № 171-ГД
,
от 05.06.2008 № 49-ГД
(ред. 30.09.2008),
от 30.09.2008 № 97-ГД
, от 03.11.2010 № 120-ГД
,
от 06.10.2011 № 97-ГД
, от 11.04.2012 № 30-ГД
,
от 11.04.2012 № 31-ГД
, от 13.06.2012 № 48-ГД
)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - налог).
Статья 2. Пониженные ставки налога
1. Пониженные ставки налога устанавливаются для определенных в настоящей статье категорий налогоплательщиков в следующих размерах:
1) 13,5 процента:
а) для общественных организаций инвалидов, учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, хозяйственных обществ, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, доля заработной платы работников-инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов и расходы, производимые на непосредственное обеспечение нужд инвалидов, включая взносы на содержание общественных организаций инвалидов, составляют не менее 50 процентов балансовой прибыли;
б) утратил силу. - Закон
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД.
(см. текст в предыдущей редакции
)
в) для организаций, производящих летательные аппараты, включая космические, и входящих в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности в группу 35.30
, направляющих не менее 70 процентов высвобождаемых от налогообложения средств на техническое перевооружение и не более 30 процентов - на увеличение фонда оплаты труда;
г) для организаций, осуществляющих научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящих летательные аппараты, включая космические, входящих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группы 73.10
и 35.30
, направляющих не менее 70 процентов высвобождаемых от налогообложения средств на техническое перевооружение и не более 30 процентов - на увеличение фонда оплаты труда;
д) для некоммерческих специализированных ипотечных организаций, получающих средства из бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы Российской Федерации, основным видом деятельности которых является выдача целевых кредитов (займов, ссуд) под залог объектов недвижимости;
Изменения, внесенные в подпункт "е" пункта 1 части 1 статьи 2 Законом
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД, распространяются
на налогоплательщиков, заявивших свое право на получение налоговых льгот со дня вступления указанного Закона в силу.
е) для организаций-инвесторов (кроме банков и других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих более 70 процентов дохода от сдачи в аренду создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов основных фондов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше, при условии ведения раздельного бухгалтерского учета имущества и доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках каждого инвестиционного проекта;
(пп. "е" в ред. Закона
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Изменения, внесенные в подпункт "ж" пункта 1 части 1 статьи 2 Законом
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД, распространяются
на налогоплательщиков, заявивших свое право на получение налоговых льгот со дня вступления указанного Закона в силу.
ж) для российских организаций-инвесторов (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих более 70 процентов дохода от сдачи в аренду создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов основных фондов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше через созданные и действующие исключительно для реализации данных проектов обособленные подразделения;
(пп. "ж" в ред. Закона
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
з) для благотворительных организаций, имеющих статус "благотворительная организация в Самарской области", и для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде семь включительно и более процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4
Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области";
и) утратил силу. - Закон
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД.
(см. текст в предыдущей редакции
)
к) утратил силу. - Закон
Самарской области от 06.10.2011 № 97-ГД.
(см. текст в предыдущей редакции
)
л) для организаций, основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, которому в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код 11.10.1
(доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80 процентов от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 4000 человек;
(пп. "л" введен Законом
Самарской области от 30.09.2008 № 97-ГД)
Изменения, внесенные в подпункт "м" пункта 1 части 1 статьи 2 Законом
Самарской области от 03.11.2010 № 120-ГД, распространяют
свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.
м) для организаций, основным видом деятельности которых является производство нефтепродуктов, которому в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код 23.20
(доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80 процентов от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 300 человек;
(пп. "м" введен Законом
Самарской области от 30.09.2008 № 97-ГД; в ред. Закона
Самарской области от 03.11.2010 № 120-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Подпункт "н" пункта 1 части 1 статьи 2, введенный Законом
Самарской области от 03.11.2010 № 120-ГД, распространяет
свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.
н) для организаций, видами деятельности которых является розничная и оптовая торговля топливом, которым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоены коды 50.50
и 51.51
(суммарная доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 80 процентов от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 1000 человек;
(пп. "н" введен Законом
Самарской области от 03.11.2010 № 120-ГД)
о) для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, с 1 января 2025 года.
(пп. "о" в ред. Закона
Самарской области от 11.04.2012 № 31-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2) 14,5 процента - для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от шести включительно до семи процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4
Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области";
3) 15,5 процента - для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от пяти включительно до шести процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4
Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области";
4) 16,5 процента - для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от четырех включительно до пяти процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4
Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области";
5) 17 процентов - для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от одного процента включительно до четырех процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4
Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области";
6) 0 процентов - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, до 31 декабря 2018 года;
(п. 6 введен Законом
Самарской области от 11.04.2012 № 31-ГД)
7) 3 процента - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на период с 1 января 2019 года до 31 декабря 2020 года;
(п. 7 введен Законом
Самарской области от 11.04.2012 № 31-ГД)
8) 7 процентов - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на период с 1 января 2021 года до 31 декабря 2022 года;
(п. 8 введен Законом
Самарской области от 11.04.2012 № 31-ГД)
9) 10 процентов - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на период с 1 января 2023 года до 31 декабря 2024 года.
(п. 9 введен Законом
Самарской области от 11.04.2012 № 31-ГД)
2. Налогоплательщикам, определенным подпунктом "е" пункта 1 части 1
настоящей статьи, осуществляющим на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре налоговых периода с начала отчетного периода, в котором получена прибыль от реализации инвестиционного проекта, определяемая по данным налогового учета.
Налогоплательщикам, определенным подпунктом "е" пункта 1 части 1
настоящей статьи, осуществляющим на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором получена прибыль от реализации инвестиционного проекта, определяемая по данным налогового учета.
Налогоплательщикам, определенным подпунктом "ж" пункта 1 части 1
настоящей статьи, осуществляющим на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении доли прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта и приходящейся на указанные в настоящей статье обособленные подразделения, в соответствии с положениями статьи 288
Налогового кодекса Российской Федерации на четыре налоговых периода с начала отчетного периода, в котором получен доход от реализации товаров (работ, услуг) в результате осуществления инвестиционного проекта.
Налогоплательщикам, определенным подпунктом "ж" пункта 1 части 1
настоящей статьи, осуществляющим на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении доли прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта и приходящейся на указанные в настоящей статье обособленные подразделения, в соответствии с положениями статьи 288
Налогового кодекса Российской Федерации на пять налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором получен доход от реализации товаров (работ, услуг) в результате осуществления инвестиционного проекта.
Налогоплательщикам, определенным подпунктами "е"
и "ж" пункта 1 части 1
настоящей статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом
Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки установления пониженной ставки налога, предусмотренные абзацами с первого по четвертый настоящей части, увеличиваются на два налоговых периода при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8
Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области".
Пониженная ставка налога применяется в отношении налогоплательщиков, определенных подпунктами "е"
и "ж" пункта 1 части 1
настоящей статьи, при условии представления налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего налогового учета на территории Самарской области заявления в письменной форме с приложением бизнес-плана, согласованного с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, ввода в эксплуатацию объекта строительства и объема вкладываемых инвестиций.
При осуществлении налогоплательщиками, указанными в подпунктах "е"
и "ж" пункта 1 части 1
настоящей статьи, нескольких инвестиционных проектов пониженная ставка налога применяется при ведении раздельного бухгалтерского и налогового учета по каждому инвестиционному проекту.
Налогоплательщикам, определенным подпунктом "о" пункта 1 части 1
и пунктами с 6
по 9 части 1
настоящей статьи, пониженная ставка налога устанавливается в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, при условии ведения резидентами в порядке, предусмотренном главой 25
части второй Налогового кодекса Российской Федерации, раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории указанной особой экономической зоны промышленно-производственного типа.
Налогоплательщикам - участникам консолидированной группы налогоплательщиков (включая ответственного участника) пониженные ставки налога, предусмотренные настоящим Законом, устанавливаются в отношении доли прибыли соответствующего участника консолидированной группы налогоплательщиков и (или) каждого из его обособленных подразделений в совокупной прибыли этой группы, определенной в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской Федерации.
(часть 2 в ред. Закона
Самарской области от 13.06.2012 № 48-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Статья 3. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2006 г.
Губернатор Самарской области
К.А.ТИТОВ
г. Самара
7 ноября 2005 года
№ 187-ГД
